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企业收到退税款会计分录示例
公考知识相关的会计实务是很多考生和家长关心的事。企业在日常经营中遇到退税款业务时，账务处理分三种情况，科目使用各不相同。今天小编整理的就是这三种情况的完整会计分录，包括借方科目、贷方科目和对应的结转分录，学完就能掌握。感兴趣的朋友跟着小编来了解一下吧
对于多征收的税款，税务机关会按照规定程序退还给原纳税人。当企业收到退税款时，可以通过应交税费科目进行核算，相关的会计分录怎么做？
企业收到退税款的会计分录怎么写？
1、如果在本年度退回的情况：
收到退税款时：
借：银行存款
贷：应交税费–应交所得税
结转所得税：
借：应交税费–应交所得税
贷：本年利润
2、如果退的是以前年度的情况：
收到退税款时同上但应调整以前年度损益：
借：应交税费–应交所得税
贷：以前年度损益调整
结转以前年度损益：
借：以前年度损益调整
贷：利润分配–未分配利润
3、政策退税的处理：
按政府补助处理即可
借：银行存款
贷：营业外收入–所得税退税
应交税费是什么？
应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。包括：增值税、消费税、城市维护建设税、企业所得税、土地增值税、房产税、车船税、土地使用税、教育费附加、印花税等。本科目期末贷方余额，表示企业尚未交纳的税费；期末如为借方余额，表示企业多交或尚未抵扣的税金。
以前年度损益调整是什么？
以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。这种错误包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项。以前年度损益调整应在留存收益表中予以报告，以税后净影响额列示。
增值税会计分录编制要点
增值税就是以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种税。一般设置应交税费科目核算，月末结转增值税时，如何写会计分录？
1、结转进项税额：
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——应交增值税（进项税额）
2、结转销项税额：
借：应交税费——应交增值税（销项税额）
贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
3、结转应缴纳增值税（即进、销差额）：
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——未交增值税
4、实际交纳时
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
应交税费是什么？
企业必须按照国家规定履行纳税义务，对其经营所得依法缴纳各种税费。这些应缴税费应按照权责发生制原则进行确认、计提，在尚未缴纳之前暂时留在企业，形成一项负债(应该上缴国家暂未上缴国家的税费)。企业应通过“应交税费”科目，总括反映各种税费的缴纳情况，并按照应交税费项目进行明细核算。该科目的贷方登记应交纳的各种税费，借方登记已交纳的各种税费，期末贷方余额反映尚未交纳的税费;期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。
应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、印花税、耕地占用税等税费。
什么是增值税？
增值税是对于商品生产、流通或者是劳务服务等环节的新增加值或者是商品的附加值征收的一种流转税。在中国境内销售货物或者是提供加工和修理劳务以及进口货物的单位和个人是增值税的纳税人，都是需要根据增值税的条例规定缴纳增值税。增值税一般来说都是由消费者负担的，商品没有增值的部分是不增税的，有增值的部分才需要征税。
增值税免征范围
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》相关规定，下列7个项目免征增值税：
（1）农业生产者销售的自产农产品;
（2）避孕药品和用具;
（3）古旧图书;
（4）直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备;
（5）外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备;
（6）由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品;
（7）销售的自己使用过的物品。