应交税费会计分录编制方法实操说明

公考知识相关的报考须知是很多考生和家长关心的事。应交税费属于负债类科目，核算企业在申报、计提和缴纳税费时形成的账务处理。其中，应交税费会计分录涉及应缴税费的归类方向，也关系到报表中负债信息的准确性。今日小编围绕税费申报场景，把计提、缴纳税费及余额处理思路梳理清楚，帮助读者理解每笔分录背后的依据，以及实务中容易忽略的细节。感兴趣的网友跟着小编来看一下吧

应交税费属于负债类科目，一般企业通过“应交税费”科目核算增值税、消费税、教育费附加、地方教育附加等税费的应交、交纳等情况。那么应交税费涉及的会计分录都有哪些？

应交税费如何编制会计分录？

一、计入税金及附加

借：税金及附加

　贷：应交税费——应交消费税

　应交税费——应交教育费附加

应交税费——应交地方教育附加

应交税费——应交城市维护建设税

应交税费——应交城镇土地使用税

应交税费——应交房产税

应交税费——应交土地增值税

应交税费——应交环境保护税

应交税费——应交车船税

应交税费——应交出口关税

二、计入管理费用

借：管理费用

贷：应交税费——应交矿产资源补偿费

应交税费 ——应交保险保障基金

应交税费——应交残疾人保障金

三、计入其他科目

1、企业所得税

借：所得税费用/以前年度损益调整

　递延所得税资产

　贷：应交税费——应交企业所得税

　递延所得税负债

2、个人所得税

借：应付职工薪酬/应付股利/其他应收款

　贷：应交税费——应交个人所得税

3、烟叶税

借：材料采购/在途物资/原材料

　贷：应交税费——应交烟叶税

应交税费为什么为负数？

应交税费是指企业根据税法规定应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等税费，在上缴之前由企业代收代缴的个人所得税等。

应交税费为负数主要是以下原因导致：

1.以前年度多交所致；

2.进项税大于销项税；

3.应交税费一级科目为负数，有可能是增值税进项税额大，造成很多留抵或者实交税款大于计提的应交税款所导致的。