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增值税会计分录编制要点
公考知识相关的报考须知是很多考生和家长关心的事。月末结转增值税的会计分录分为三个阶段，分别是结转进项税额、结转销项税额、结转应交增值税，今天小编把这三个阶段的具体分录都整理出来了。掌握这些内容应付考试和工作中的增值税核算完全够用，步骤清晰便于记忆。感兴趣的朋友和小编深入了解一下吧
增值税就是以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种税。一般设置应交税费科目核算，月末结转增值税时，如何写会计分录？
1、结转进项税额：
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——应交增值税（进项税额）
2、结转销项税额：
借：应交税费——应交增值税（销项税额）
贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
3、结转应缴纳增值税（即进、销差额）：
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——未交增值税
4、实际交纳时
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
应交税费是什么？
企业必须按照国家规定履行纳税义务，对其经营所得依法缴纳各种税费。这些应缴税费应按照权责发生制原则进行确认、计提，在尚未缴纳之前暂时留在企业，形成一项负债(应该上缴国家暂未上缴国家的税费)。企业应通过“应交税费”科目，总括反映各种税费的缴纳情况，并按照应交税费项目进行明细核算。该科目的贷方登记应交纳的各种税费，借方登记已交纳的各种税费，期末贷方余额反映尚未交纳的税费;期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。
应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、印花税、耕地占用税等税费。
什么是增值税？
增值税是对于商品生产、流通或者是劳务服务等环节的新增加值或者是商品的附加值征收的一种流转税。在中国境内销售货物或者是提供加工和修理劳务以及进口货物的单位和个人是增值税的纳税人，都是需要根据增值税的条例规定缴纳增值税。增值税一般来说都是由消费者负担的，商品没有增值的部分是不增税的，有增值的部分才需要征税。
增值税免征范围
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》相关规定，下列7个项目免征增值税：
（1）农业生产者销售的自产农产品;
（2）避孕药品和用具;
（3）古旧图书;
（4）直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备;
（5）外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备;
（6）由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品;
（7）销售的自己使用过的物品。
企业多交增值税转出处理技巧
每个企业在日常经营活动的过程中，取得销售收入的情况下，一般都要向税务局缴纳增值税，对多交增值税进行转出处理时，该如何写会计分录？
转出多交增值税的会计分录
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)
实际缴纳增值税的账务处理怎么做？
企业交纳当月应交的增值税，借记“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目，贷记“银行存款”科目。企业交纳以前期间未交的增值税，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。企业预缴增值税时，借记“应交税费——预交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。月末，企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费——预交增值税”科目。对于当期直接减免的增值税，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记损益类相关科目。
什么是应交税费？
应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。
企业必须按照国家规定履行纳税义务，对其经营所得依法缴纳的各种税费。这些应缴税费应按照权责发生制原则进行确认、计提，在尚未缴纳之前暂时留在企业，形成一项负债（应该上缴国家暂未上缴国家的税费）。企业应通过“应交税费”科目，总括反映各种税费的缴纳情况，并按照应交税费项目进行明细核算。该科目的贷方登记应交纳的各种税费，借方登记已交纳的各种税费，期末贷方余额反映尚未交纳的税费；期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。